Vad är förmånsvärde för en elbil?
En elbil som arbetsgivaren tillhandahåller blir en bilförmån när du får använda den privat. Förmånsvärdet är ett skattemässigt värde som läggs till din beskattningsbara tjänsteinkomst. Du beskattas alltså för förmånen, inte för bilens hela inköpspris.
Förmånsvärdet är inte samma sak som den skatt du betalar varje månad. Den faktiska skatten beror bland annat på din marginalskatt. Förmånsvärdet påverkas däremot av bilens förmånsgrundande nybilspris, extrautrustning, första skattepliktiga datum och fordonsskatt. Därför går det inte att ange ett enda månadsbelopp som gäller för alla elbilar.
Elbilar kan få ett lägre förmånsgrundande pris genom en särskild schablonnedsättning. Det är den viktigaste skillnaden jämfört med en vanlig fossilbil, men nedsättningen ersätter inte den övriga beräkningen.
Hur beräknas förmånsvärde för elbil?
Skatteverkets schablon bygger bland annat på prisbasbelopp, ränta, bilens förmånsgrundande nybilspris och fordonsskatt. För en bil som blev skattepliktig enligt vägtrafikskattelagen från och med den 1 juli 2021 används följande komponenter i 2025 års beräkning:
| Del i beräkningen | 2025 |
|---|---|
| Prisbasbeloppsdel | 29 procent av prisbasbeloppet, 17 052 kronor |
| Ränterelaterad del | 2,372 procent av det förmånsgrundande priset |
| Prisrelaterad del | 13 procent av det förmånsgrundande priset |
| Fordonsskatt | Läggs till separat |
Räntedelen för 2025 bygger på statslåneräntan den 30 november 2024, som var 1,96 procent. För bilar som omfattas av den aktuella modellen räknas den ränterelaterade delen som 70 procent av statslåneräntan plus en procentenhet. Den äldre formuleringen ”statslåneräntan plus en procent” ska därför inte användas rakt av.
Inte heller gäller en generell uppdelning där 13 procent används upp till 7,5 prisbasbelopp och 20 procent på den överstigande delen i den här beräkningsmodellen. För 2025 anges prisdelen som 13 procent av det förmånsgrundande nybilspriset. Skatteverkets rättsliga vägledning om bilförmån beskriver vilka poster som ska ingå.
Hur stor är nedsättningen för elbil och laddhybrid?
För miljöanpassade bilar som tas i trafik från och med den 1 juli 2022 används fasta schablonbelopp. Nedsättningen görs på bilens nybilspris innan det förmånsgrundande priset används i beräkningen. Den får inte överstiga 50 procent av bilens nypris.
| Biltyp | Schablonnedsättning |
|---|---|
| Elbil och vätgasbil | 350 000 kronor |
| Laddhybrid | 140 000 kronor |
| Gasbil | 100 000 kronor |
Elhybrider och etanoldrivna bilar omfattas inte av den nya schablonnedsättningen för bilar som tas i trafik från och med den 1 juli 2022. För miljöbilar som togs i trafik före detta datum gäller äldre regler. I vissa fall sattes förmånsvärdet då ned till nivån för en närmast jämförbar bil.
Det innebär att både elbilar och laddhybrider kan få reducerat förmånsvärde, men med olika belopp. Någon generell ytterligare reduktion med 40 procent av det kvarvarande värdet ingår inte i den aktuella schablonregeln.
Mer om nivåerna finns i Skatteverkets regler för miljöbilar.
Räkneexempel: elbilens förmånsvärde 2025
Skatteverkets exempel visar hur nedsättningen påverkar underlaget. Anta en elbil med ett nybilspris på 720 000 kronor. Efter schablonnedsättningen på 350 000 kronor blir det nedsatta nybilspriset 370 000 kronor. Om bilen dessutom har 75 000 kronor i extrautrustning blir det förmånsgrundande priset 445 000 kronor.
Med 2025 års delar blir beräkningen före fordonsskatt:
- Prisbasbeloppsdel: 17 052 kronor
- Räntedel: 2,372 procent av 445 000 kronor, cirka 10 555 kronor
- Prisdel: 13 procent av 445 000 kronor, 57 850 kronor
Det sammanlagda årliga förmånsvärdet blir då cirka 85 457 kronor före fordonsskatt, vilket motsvarar cirka 7 121 kronor per månad som beskattningsbart förmånsvärde. Den faktiska summan ska kompletteras med bilens fordonsskatt. Exemplet visar också varför modell, utrustningsnivå och registreringsdatum måste vara kända innan en kalkyl blir tillförlitlig.
Elbil som förmånsbil jämfört med laddhybrid och fossilbil
En elbil, laddhybrid och fossilbil kan ha helt olika förmånsgrundande priser även om deras listpriser liknar varandra. Elbilen får en schablonnedsättning på 350 000 kronor, medan laddhybriden får 140 000 kronor när reglerna för bilar från och med den 1 juli 2022 gäller. Fossilbilen omfattas inte av dessa miljöbilsschabloner.
Det betyder att elbilen kan få ett lägre förmånsvärde än en jämförbar fossilbil, men det går inte att ange en generell procentsats eller rangordning. Fordonsskatt, extrautrustning och respektive bils nybilspris påverkar resultatet. För en rättvis jämförelse ska samma beräkningsår och motsvarande utrustningsnivå användas.
Förmånsvärdet är bara en del av bilens privatekonomi. Drivmedel, service och eventuell ersättning för tjänstekörning hanteras separat. En guide om förmånsvärde för elbil hos Carla kan användas som kompletterande läsning, men själva skatteberäkningen behöver följa bilens aktuella uppgifter.
Vad gäller för Tesla Model 3, Model Y och andra modeller?
Förmånsvärdet för Tesla Model 3, Tesla Model Y eller en annan elbil kan inte bestämmas enbart utifrån modellnamnet. Modellår, version, nybilspris, tillval, fordonsskatt och första skattepliktiga datum påverkar beräkningen. Samma modellfamilj kan därför få olika förmånsvärde beroende på utrustning och variant.
En lista över ”billigaste förmånsbilen” blir på samma sätt snabbt missvisande om den inte anger beräkningsår och exakt version. Jämför i stället bilarnas förmånsgrundande priser med samma schablonregler. Lägg till tillval innan du drar slutsatsen att en viss Tesla eller annan elbil har lägst förmånsvärde.
Extrautrustning, nettobetalning och tjänstekörning
Extrautrustning som ingår i bilförmånen ska läggas till nybilspriset. För en miljöbil görs schablonnedsättningen först, och extrautrustningen läggs därefter till det nedsatta nybilspriset. Utrustning som inte ingick i bilens standardutförande kan därför höja förmånsvärdet.
Betalar den anställde arbetsgivaren ersättning från nettolönen för bilförmånen ska förmånsvärdet minskas med det betalda beloppet. Det är en annan hantering än ett bruttolöneavdrag, så villkoren i arbetsgivarens bilavtal behöver vara tydliga.
Den som kör minst 3 000 mil i tjänsten under kalenderåret kan få bilförmånsvärdet nedsatt till 75 procent av det ordinarie värdet. En körjournal kan behövas för att visa hur bilen har använts och skilja tjänstekörning från privat körning.
Laddning och drivmedelsförmån för elbil
Laddning på arbetsplatsen är skattefri från och med den 1 juli 2026 när laddningen sker vid en laddningspunkt eller ett eluttag som arbetsgivaren tillhandahåller i anslutning till arbetsplatsen. Skattefriheten är permanent enligt den aktuella regeln.
Om arbetsgivaren betalar privat laddning som inte omfattas av skattefriheten uppkommer i stället en separat drivmedelsförmån. För en förmånsbil beräknas den normalt som marknadsvärdet av den privata förbrukningen multiplicerat med 1,2. Bilförmån och drivmedelsförmån är alltså två skilda beräkningar.
Vid tjänstekörning är den skattefria bilersättningen för en helt eldriven förmånsbil 9,50 kronor per mil under inkomstår 2026. För laddhybrider och övriga förmånsbilar är schablonen 12 kronor per mil.
Vanliga frågor
Vad kostar en elbil som förmånsbil per månad?
Det beror på bilmodell, pris, tillval, fordonsskatt och registreringsdatum. I räkneexemplet ovan är det beskattningsbara förmånsvärdet cirka 7 121 kronor per månad före fordonsskatt. Det är inte samma sak som den skatt som dras från lönen.
Gäller 7,5 prisbasbelopp fortfarande för tjänstebilar?
En generell uppdelning vid 7,5 prisbasbelopp gäller inte i den aktuella beräkningsmodell som används för de berörda bilarna. För 2025 anges den prisrelaterade delen som 13 procent av det förmånsgrundande nybilspriset.
Hur skiljer sig förmånsvärde för elbil och laddhybrid?
För bilar som tas i trafik från och med den 1 juli 2022 är schablonnedsättningen 350 000 kronor för elbil och 140 000 kronor för laddhybrid. Därefter påverkas båda av övriga delar i bilförmånsberäkningen.
Är privat laddning hemma skattefri?
Skattefriheten som beskrivs här gäller laddning vid arbetsplatsen under de angivna villkoren. Om arbetsgivaren betalar privat laddning som inte omfattas av regeln uppstår drivmedelsförmån.
Vilket förmånsvärde har en Tesla?
Det finns inget enda förmånsvärde för Tesla. Model 3, Model Y och andra modeller måste beräknas utifrån exakt version, nybilspris, extrautrustning, fordonsskatt och första skattepliktiga datum.
Inga kommentarer än