Förmånsvärde för elbil är det beskattningsbara värdet när en anställd använder en elbil som tjänstebil. För elbilar görs en nedsättning med upp till 350 000 kr från nybilspriset, dock max 50% av bilens värde.
Vad är förmånsvärde för elbil?
Förmånsvärde för elbil är det skattemässiga värde som beräknas när en anställd får använda en elbil som tjänstebil. Detta värde ligger till grund för den förmånsbeskattning som den anställde ska betala. För att främja övergången till miljövänliga fordon har regeringen infört särskilda skattelättnader för elbilar.
Grundläggande regler för 2025
De nya reglerna som gäller från 2025 innehåller flera viktiga komponenter för beräkning av förmånsvärdet. För elbilar görs en initial nedsättning av nybilspriset med 350 000 kronor, eller maximalt 50 procent av bilens värde. Detta är en del av regeringens strategi för att göra elbilar mer attraktiva som tjänstebilar.
Skattemässiga fördelar
För anställda som väljer elbil som tjänstebil finns flera ekonomiska fördelar. Den främsta är det reducerade förmånsvärdet som ger en lägre månatlig beskattning jämfört med fossildrivna bilar. Dessutom är elbilsladdning på arbetsplatsen skattefri fram till juni 2026, vilket ger ytterligare ekonomiska fördelar för både arbetsgivare och anställda.
- Nedsättning med upp till 350 000 kr från nybilspriset
- Maximal nedsättning begränsad till 50% av bilens värde
- Skattefri laddning på arbetsplatsen till juni 2026
För att illustrera fördelarna kan vi ta ett konkret exempel. En elbil med ett nybilspris på 519 900 kronor får en nedsättning på 259 950 kronor (50% av nybilspriset), vilket resulterar i ett betydligt lägre förmånsvärde jämfört med en motsvarande fossildriven bil. Detta gör att den månatliga beskattningen blir väsentligt lägre för den anställde.
Förmånsvärdet påverkas även av andra faktorer som extrautrustning, fordonsskatt och den årliga statslåneräntan. För 2025 har dessa parametrar justerats för att fortsätta göra elbilar attraktiva som tjänstebilar, samtidigt som man tar hänsyn till marknadens utveckling och miljömål.
Beräkning av förmånsvärde för elbilar 2025
Förmånsvärdet för en elbil beräknas enligt specifika regler som skiljer sig från konventionella bilar. För att göra det enklare att förstå går vi igenom hela beräkningsprocessen steg för steg.
Grundläggande komponenter
Förmånsvärdet består av fyra huvudkomponenter som tillsammans bildar det totala värdet:
- Prisbasbeloppsdel (29% av prisbasbeloppet)
- Räntedel (statslåneränta plus 1%)
- Prisdel (13% av förmånsgrundande pris)
- Fordonsskatt
Så beräknas förmånsvärdet steg för steg
För att beräkna förmånsvärdet på en elbil börjar man med bilens nybilspris och följer sedan dessa steg:
- Utgå från bilens nybilspris och lägg till eventuell extrautrustning
- Gör en nedsättning med 350 000 kronor (max 50% av nybilspriset)
- Beräkna prisbasbeloppsdelen (29% av 58 800 kr för 2025)
- Lägg till räntedelen baserad på statslåneräntan
- Addera fordonsskatten
Nedsättningsregler för elbilar
För elbilar gäller särskilda nedsättningsregler som påverkar det slutliga förmånsvärdet. Den största skillnaden är nedsättningen på 350 000 kronor från nybilspriset, vilket kan ge betydande skattemässiga fördelar. Ett konkret exempel från Bilbolaget visar att för en elbil med nybilspris på 519 900 kronor blir nedsättningen 259 950 kronor (begränsad av 50%-regeln).
För att illustrera detta med ett praktiskt exempel: Om vi tar en elbil med ett nybilspris på 519 900 kronor och extrautrustning för 30 000 kronor blir det förmånsgrundande priset 289 950 kronor efter nedsättningen. Detta resulterar i ett betydligt lägre förmånsvärde jämfört med en motsvarande fossildriven bil.
Det är viktigt att notera att alla dessa beräkningar påverkas av aktuella räntor och prisbasbelopp. För 2025 används en statslåneränta på 1,96% och ett prisbasbelopp på 58 800 kronor enligt Unifleet.
Skatteregler för elbilar 2025
För att göra elbilar mer attraktiva som förmånsbilar har regeringen infört särskilda skattelättnader som gäller under 2025. Dessa regler är utformade för att främja övergången till mer miljövänliga transportalternativ och göra det ekonomiskt fördelaktigt att välja elbil som tjänstebil.
Nedsättning av förmånsvärde
Den mest betydande skattelättnaden för elbilar är nedsättningen av förmånsvärdet. För rena elbilar och vätgasbilar gäller följande regler:
- Ett fast schablonbelopp på 350 000 kronor dras av från nybilspriset
- Nedsättningen får maximalt uppgå till 50 procent av bilens nybilspris
- Ytterligare reduktion med 40 procent av det återstående förmånsvärdet
- Maximal reduktion är 14 000 kronor per år
Skattefria förmåner
En viktig fördel för elbilsägare är den tillfälliga skattefriheten för laddning på arbetsplatsen. Fram till juni 2026 kan anställda ladda sina elbilar på arbetsplatsen utan att det räknas som en skattepliktig förmån. Detta innebär betydande besparingar för både arbetsgivare och anställda, eftersom varken förmånsbeskattning eller arbetsgivaravgifter utgår på denna förmån. Läs mer om skattefri laddning på PwC.
Framtida regelförändringar
Från och med 2025 har vissa förändringar trätt i kraft som påverkar förmånsvärdet för miljöanpassade bilar. Den tidigare miljöbonusen har upphört, men detta kompenseras delvis genom andra stödåtgärder:
- Klimatbonus med en årlig budget på 250 miljoner kronor
- Förstärkt skattereduktion för installation av laddboxar
- Fortsatt satsning på utbyggnad av laddinfrastruktur
För att säkerställa långsiktig stabilitet i regelverket har regeringen också förlängt flera av de befintliga skattelättnaderna. Detta ger både arbetsgivare och anställda bättre förutsättningar att planera sina investeringar i elbilar som förmånsbilar. Se detaljerad information om förmånsvärdet 2025.
Kostnader för företag
För företag som överväger att erbjuda elbilar som förmånsbilar finns det flera ekonomiska aspekter att ta hänsyn till. De nya skattereglerna för 2025 har skapat gynnsamma förutsättningar för företag som vill ställa om sin fordonsflotta till eldrift.
Skattemässiga fördelar
Företag som erbjuder elbilar som förmånsbilar kan dra nytta av flera skattemässiga fördelar:
- Reducerade arbetsgivaravgifter genom lägre förmånsvärden
- Avdragsgill moms på leasingavgifter och inköp
- Skattefri laddning på arbetsplatsen fram till juni 2026
Driftskostnader och långsiktig ekonomi
Den totala ägandekostnaden (TCO) för elbilar är ofta fördelaktig jämfört med fossildrivna alternativ. Enligt Bilbolaget kan företag räkna med betydligt lägre driftskostnader, främst genom:
- Lägre energikostnader per mil
- Mindre behov av löpande underhåll
- Längre förväntad livslängd på viktiga komponenter
Investeringar i laddinfrastruktur
En viktig kostnad att räkna med är installation och underhåll av laddinfrastruktur. Företag som installerar laddboxar kan dock dra nytta av skattereduktionen för grön teknik, vilket gör investeringen mer ekonomiskt fördelaktig. På Elbilsgurun framgår att många företag ser detta som en långsiktig investering som stärker deras hållbarhetsprofil och attraktionskraft som arbetsgivare.
För större företag med många förmånsbilar kan det vara fördelaktigt att upphandla ramavtal med leverantörer av både elbilar och laddlösningar för att optimera kostnaderna. Detta ger också bättre förutsättningar för en smidig övergång till en elektrifierad fordonsflotta.
Fördelar med elbil som förmånsbil
Att välja en elbil som förmånsbil erbjuder flera betydande fördelar för både anställda och arbetsgivare. Med dagens skatteregler och miljöincitament har elbilar blivit ett allt mer attraktivt alternativ för tjänstebilsanvändare.
Ekonomiska fördelar för anställda
Den mest uppenbara fördelen för anställda är den lägre månadskostnaden genom reducerat förmånsvärde. Enligt aktuella skatteregler får elbilar en nedsättning på upp till 350 000 kronor från nybilspriset vid beräkning av förmånsvärdet. Detta resulterar i betydligt lägre månadskostnader jämfört med fossildrivna alternativ.
- Nedsättning av förmånsvärdet med upp till 350 000 kr
- 40% reduktion av det återstående förmånsvärdet
- Skattefri laddning på arbetsplatsen fram till juni 2026
Skattemässiga fördelar för företag
För arbetsgivare innebär elbilsförmån flera ekonomiska fördelar. Den skattefria laddningen på arbetsplatsen minskar administrativa kostnader och förenklar hanteringen av förmånsbeskattningen. Företag kan också stärka sin position som attraktiv arbetsgivare genom att erbjuda miljövänliga tjänstebilar.
Driftskostnader och underhåll
Elbilar har generellt lägre driftskostnader än fossildrivna fordon:
- Lägre energikostnader per mil
- Färre rörliga delar som kräver underhåll
- Reducerade servicekostnader
- Minimal fordonsskatt
Miljöfördelar och hållbarhet
Genom att välja elbil som förmånsbil bidrar både företag och anställda till minskad miljöpåverkan. Detta stödjer företagens hållbarhetsmål och kan stärka varumärket gentemot kunder och andra intressenter. Undersökningar visar att allt fler företag väljer elbilar som en del av sin miljöstrategi.
Inga kommentarer än