Guide: Ersättning för att ladda tjänstebil hemma 2024

Innehållsförteckning

• Grundläggande regler för att ladda tjänstebil hemma
• Förmånsbil och skatteregler vid hemmaladdning
• Kostnader och ersättning för laddning
• Installation av laddbox för tjänstebil
• Guide för företag – policies och rutiner

Grundläggande regler för att ladda tjänstebil hemma

För anställda med tjänstebil finns det flera alternativ för ersättning när det gäller hemmaladdning. Den grundläggande principen är att kostnaderna för tjänsteresor ska ersättas, medan privat användning kan medföra förmånsbeskattning. Enligt gällande regler finns det två huvudsakliga ersättningsmodeller:

• Skattefri milersättning på 9,50 kronor per mil för tjänsteresor
• Drivmedelsförmån när arbetsgivaren betalar för all laddning

Det är viktigt att skilja mellan tjänsteresor och privata resor. För att få skattefri milersättning krävs det att den anställde för en noggrann körjournal som visar vilka resor som är tjänsterelaterade.

Krav för hemmaladdning

För att kunna ladda tjänstebilen hemma på ett säkert och effektivt sätt behöver vissa grundläggande krav uppfyllas. Elbilsvaruhuset påpekar att en dedikerad laddbox är nödvändig av både säkerhets- och effektivitetsskäl. Vanliga eluttag eller motorvärmaruttag är inte lämpliga för regelbunden laddning av elbilar.

• Installation av godkänd laddbox
• Kontroll av fastighetens elkapacitet
• Professionell installation av behörig elektriker
• Dokumentation av elförbrukning för korrekt ersättning

För att säkerställa korrekt ersättning bör den anställde dokumentera sin laddning, antingen genom särskild mätutrustning eller genom noggrann körjournal. Detta underlättar både redovisning och skattehantering för både arbetsgivare och anställd.

Innehållsförteckning

• Ladda elbil hemma – grundläggande regler
• Förmånsbil och skatteregler vid hemmaladdning
• Kostnader och ersättning för laddning
• Installation av laddbox för tjänstebil
• Guide för företag – policies och rutiner

När du laddar din tjänstebil hemma kan du få skattefri milersättning på 9,50 kronor per mil för tjänsteresor. Om arbetsgivaren står för laddboxen blir det en skattepliktig förmån. Väljer du att installera laddboxen själv kan du få skatteavdrag på 50% av kostnaden, upp till 10 000 kronor.

Förmånsbil och skatteregler vid hemmaladdning

När det gäller förmånsbilar och hemmaladdning finns det flera viktiga skatteregler att ta hänsyn till. Här går vi igenom de centrala reglerna som påverkar både arbetsgivare och anställda.

Skattefri milersättning för tjänsteresor

Om du använder din förmånsbil för tjänsteresor och laddar den hemma kan du få skattefri milersättning. För elbilar är ersättningen 9,50 kronor per mil under 2024, förutsatt att du själv står för laddningskostnaderna. Detta gäller endast för körning i tjänsten, inte för privata resor.

Drivmedelsförmån och beskattning

Om arbetsgivaren betalar för elen som används vid privat körning räknas det som en skattepliktig drivmedelsförmån. Detta innebär att den anställda måste förmånsbeskattas för värdet av elen som används privat. För att undvika detta kan arbetsgivaren välja att enbart ersätta laddning för tjänsteresor genom den skattefria milersättningen.

Förmånsbeskattning av laddbox

• Om arbetsgivaren bekostar installation av laddbox hemma hos den anställda blir det en skattepliktig förmån
• Förmånsvärdet baseras på marknadsvärdet av installationen
• Den anställda får behålla laddboxen även efter anställningens slut eftersom den redan beskattats som förmån

Dokumentation och körjournal

För att kunna skilja mellan privat körning och tjänsteresor är det viktigt att föra en noggrann körjournal. Detta är särskilt viktigt om du vill få skattefri milersättning för tjänsteresor eller om arbetsgivaren står för laddningskostnaderna. En korrekt dokumentation underlättar både redovisning och skattehantering.

För att hantera ersättning och skatter korrekt är det viktigt att ha tydliga rutiner och avtal mellan arbetsgivare och anställd. Detta kan inkludera specifika överenskommelser om hur laddningskostnader ska hanteras och dokumenteras. Läs mer om regler kring förmånsbeskattning på Skatteverkets webbplats.

Kostnader och ersättning för laddning

När det kommer till kostnader och ersättning för att ladda en tjänstebil hemma finns det flera aspekter att ta hänsyn till. Här går vi igenom de olika alternativen och vad som gäller för respektive situation.

Hemmaladdning vs offentlig laddning

Att ladda sin tjänstebil hemma är generellt sett det mest kostnadseffektiva alternativet. Med ett genomsnittligt elpris på cirka 2,30 kr per kWh för hushållsel, blir kostnaden betydligt lägre än vid offentliga laddstationer där priset kan variera mellan 3-8 kr per kWh. För en elbil med 70 kWh batterikapacitet innebär detta en laddningskostnad på cirka:

• Hemmaladdning: 161 kr för full laddning (ca 3,50 kr/mil)
• Offentlig laddning: 350-560 kr för full laddning (ca 7,60-12 kr/mil)

Skattefri milersättning

För anställda som använder och laddar sin tjänstebil hemma erbjuder Skatteverket en skattefri milersättning på 9,50 kronor per mil för tjänsteresor. Detta förutsätter att den anställde själv står för laddningskostnaderna och redovisar körningarna genom en detaljerad körjournal. Läs mer om Skatteverkets regler för bilförmån här.

Förmånsbeskattning vid arbetsgivarbetald laddning

Om arbetsgivaren istället väljer att stå för laddningskostnaderna hemma hos den anställde räknas detta som en skattepliktig förmån. Den anställde måste då förmånsbeskattas för värdet av den el som används för privata resor. Detta regleras av särskilda bestämmelser från Skatteverket.

Praktisk hantering av ersättning

• Dokumentera alla tjänsteresor i en körjournal
• Specificera privata resor vs tjänsteresor
• Spara alla kvitton för laddning vid publika laddstationer
• Rapportera månadsvis till arbetsgivaren för ersättning

För att förenkla administrationen rekommenderas användning av digitala verktyg för att registrera och rapportera körningar och laddningar. Detta underlättar både för den anställde och arbetsgivaren vid beräkning av ersättning och förmånsbeskattning.

Installation av laddbox för tjänstebil

För att säkerställa en säker och effektiv laddning av tjänstebilar hemma krävs installation av en dedikerad laddbox. Här går vi igenom de viktigaste aspekterna kring installation och tekniska krav.

Tekniska krav för installation

En korrekt installation av laddbox för tjänstebil måste uppfylla flera tekniska krav för att garantera säker och effektiv laddning. Laddboxen ska vara av typ 2/Combo 2, då vanliga eluttag eller motorvärmaruttag inte är lämpliga för regelbunden elbilsladdning. Installation måste utföras av en certifierad elektriker som kan säkerställa att fastighetens elsystem klarar den extra belastningen.

Kostnader och skatteeffekter

När det gäller kostnader för installation finns det två huvudalternativ:

• Arbetsgivaren bekostar installationen – Detta blir då en skattepliktig förmån för den anställda där värdet baseras på installationens marknadsvärde.
• Den anställda bekostar installationen själv – I detta fall kan den anställda utnyttja grönt teknikavdrag på 50% av kostnaden för både arbete och material, upp till maximalt 10 000 kronor.

Val av laddbox och placering

Vid val av laddbox är det viktigt att tänka på både effekt och framtida behov. En smart laddbox med möjlighet till effektstyrning och förbrukningsrapportering underlättar redovisningen av elkostnader mellan privat- och tjänstekörning. Placeringen bör vara lättillgänglig och skyddad från väder och vind.

Enligt Laddboxbolaget är det särskilt viktigt att dokumentera installationen noggrant, eftersom detta påverkar både skattemässiga aspekter och eventuella framtida ägarbyten av fastigheten.

Dokumentation och avtal

För att undvika framtida oklarheter bör följande dokumenteras:

• Installationsprotokoll från elektriker
• Ägandeförhållanden för laddboxen
• Överenskommelse om kostnadsfördelning mellan arbetsgivare och anställd
• Rutiner för redovisning av elkonsumtion

Det är också viktigt att teckna ett tydligt avtal mellan arbetsgivare och anställd som reglerar användning, ägande och eventuell överlåtelse av laddboxen vid anställningens upphörande eller byte av tjänstebil.

Guide för företag – policies och rutiner

För att säkerställa en smidig och effektiv hantering av hemmaladdning för tjänstebilar behöver företag implementera tydliga policies och rutiner. Här är en komplett guide för hur företag kan utveckla och implementera ett framgångsrikt system.

Utveckla tydliga riktlinjer

Ett strukturerat regelverk är grundläggande för att hantera ersättning för hemmaladdning av tjänstebilar. Företag bör etablera tydliga policies som omfattar följande områden:

• Dokumentationskrav för laddning och körning
• Process för ersättningsanspråk
• Rutiner för installation av laddbox
• Hantering av förmånsbeskattning
• Riktlinjer för kostnadsredovisning

Implementera effektiva administrativa rutiner

För att förenkla hanteringen av ersättningar och dokumentation rekommenderas företag att implementera digitala lösningar för körjournaler och ersättningshantering. Detta underlättar både för anställda och administrativ personal.

Säkerställ korrekt dokumentation

För att uppfylla Skatteverkets krav behöver företag säkerställa att följande dokumenteras:

• Detaljerad körjournal för tjänste- och privatresor
• Specifikation av laddningskostnader
• Underlag för installation av laddbox
• Avtal gällande ersättningsnivåer

Praktiska tips för implementering

För en framgångsrik implementering av rutiner kring hemmaladdning rekommenderas följande åtgärder:

• Utbilda personal i nya rutiner och system
• Etablera tydliga kommunikationskanaler för frågor
• Genomför regelbundna uppföljningar av systemet
• Säkerställ att all dokumentation är lättillgänglig

Med dessa riktlinjer på plats kan företag effektivt hantera ersättning för hemmaladdning av tjänstebilar samtidigt som de uppfyller gällande regelverk och skattebestämmelser.

Vanliga frågor och svar

Hur mycket får man i ersättning för att ladda tjänstebil hemma?

Den skattefria milersättningen för elbilar är 9,50 kronor per mil vid tjänstekörning. Om arbetsgivaren betalar för elen vid privat körning räknas det som en skattepliktig drivmedelsförmån.

Vem ska betala för installation av laddbox hemma?

Både arbetsgivare och anställd kan betala för installationen. Om arbetsgivaren betalar blir det en skattepliktig förmån. Om den anställde betalar kan denne få skatteavdrag för grön teknik på 50% av kostnaden.

Hur redovisar man laddning av tjänstebil hemma?

Laddning av tjänstebil hemma redovisas genom en detaljerad körjournal som visar tjänste- respektive privatkörning. För tjänstekörning kan skattefri milersättning utgå om den anställde själv betalar för elen.