Skatt på elbil som tjänstebil 2026

Skatt på elbil som tjänstebil 2026

En elbil som företaget tillhandahåller kan vara både arbetsredskap och skattepliktig bilförmån. Skillnaden avgörs framför allt av hur bilen får användas privat, hur tjänstekörningen dokumenteras och hur förmånsvärdet beräknas. För företag tillkommer frågor om leasing, moms, laddning och redovisning.

För inkomstår 2026 finns ingen generell regel som automatiskt sänker alla elbilars förmånsvärde till en viss andel eller med ett bestämt maxbelopp. Förmånsvärdet beräknas i stället enligt den ordinarie bilförmånsmodellen. Bilens nybilspris, extrautrustning, prisbasbeloppsdel, procentsats på nybilspriset och fordonsskatt ingår i beräkningen. På Skatteverkets sida med belopp och procent för 2026 finns beräkningsuppgifter och exempel.

Skillnaden mellan tjänstekörning och bilförmån

Tjänstekörning är resor som görs för arbetsgivarens räkning. Privat användning av arbetsgivarens bil kan däremot ge en bilförmån som ska beskattas hos den anställda. Det är alltså inte bilens drivlina som ensam avgör skatten, utan även användningen och bilens förmånsvärde.

Arbetsgivaren hanterar normalt förmånen i löneunderlaget. Den anställda beskattas då för förmånsvärdet, medan arbetsgivaren ska ta hänsyn till förmånen i sin löne- och arbetsgivaravgiftshantering. En korrekt körjournal hjälper företaget att skilja arbetsresor från privat körning och att visa hur bilen faktiskt används.

En körjournal eller reseräkning bör bland annat innehålla vem som rest, arbetsort, datum och klockslag, resans syfte samt antal körda kilometer. Dokumentationen är särskilt viktig när samma bil används både privat och i tjänsten.

Så beräknas förmånsvärde för elbil

Förmånsvärdet för en elbil som används privat utgår från bilens uppgifter i stället för från en generell elbilsrabatt. Underlaget omfattar bilens nybilspris inklusive extrautrustning. Det innebär att exempelvis tillval kan höja värdet som beskattningen bygger på.

1. Fastställ bilens nybilspris.
2. Lägg till värdet av extrautrustning.
3. Ta med de delar som ingår i den ordinarie bilförmånsberäkningen, bland annat prisbasbeloppsdel, procentsats på nybilspriset och fordonsskatt.
4. Använd det framräknade förmånsvärdet i beskattningen.

Skatteverkets exempel för 2026 använder ett sammanlagt underlag på 322 000 kronor, inklusive extrautrustning, och en fordonsskatt på 4 050 kronor. Exemplet ger ett årligt förmånsvärde på 72 045 kronor. Förmånsvärdet består där av 17 168 kronor, 8 967 kronor, 41 860 kronor och 4 050 kronor. Exemplet visar hur beräkningen är uppbyggd, men det är bilens egna uppgifter som avgör värdet i det enskilda fallet.

Vill du gå igenom just bilförmånen mer praktiskt finns vår guide om att beräkna och optimera förmånsvärdet för elbil.

Förmånsbeskattning elbil: vad betalar den anställda?

Förmånsbeskattningen utgår från bilens fastställda förmånsvärde. Den anställda betalar alltså skatt på ett värde som läggs till lönen, inte på bilens inköpspris i sin helhet. Hur stor den faktiska skatten blir beror på den anställdas övriga inkomster och skattesituation.

Elbilens nybilspris och extrautrustning får därför direkt betydelse för tjänstebilens ekonomiska utfall. Det går inte att säga att alla elbilar automatiskt får lägre förmånsvärde än hybrid- eller fossilbilar. Jämförelsen måste göras mellan de aktuella bilmodellerna och deras respektive nybilspris, utrustning och fordonsskatt.

Vid en jämförelse bör företaget därför räkna på både bilens totala kostnad och den anställdas beskattning. En bilpolicy bör ange vilka modeller som kan väljas, hur privat användning hanteras och vem som står för olika kostnader.

Ersättning elbil vid tjänstekörning

Skattefri bilersättning betalas enligt schablon. Arbetsgivaren kan inte skattefritt ersätta den anställdas faktiska drivmedels- eller elkostnad i stället för schablonen.

Bil som används i tjänsten	Skattefri bilersättning 2026
Helt eldriven förmånsbil	9,50 kronor per mil
Förmånsbil som inte drivs helt med el	12 kronor per mil
Laddhybrid som kan drivas med el och annat drivmedel	12 kronor per mil
Egen bil	25 kronor per mil

Schablonen för laddhybrid är 12 kronor per mil under inkomstår 2026. Från och med 1 juli 2026 kan arbetsgivaren betala skattefri bilersättning för tjänsteresor med laddhybrid som förmånsbil även när den anställda har laddat bilen på arbetsplatsen.

För en helt eldriven förmånsbil gäller däremot att arbetsgivaren inte kan betala skattefri bilersättning om den anställda bara har betalat en del av bilens drivmedel. Ett exempel är att den anställda betalar hemmaladdningen själv medan arbetsgivaren bekostar laddning på arbetsplatsen. Ersättning som överstiger schablonen ska hanteras som lön. Den överskjutande delen ska beläggas med skatteavdrag och arbetsgivaravgifter. Läs de aktuella schablonerna hos Skatteverket om traktamente och bilersättning.

Laddning av elbil som tjänstebil

Laddning behöver hanteras med samma noggrannhet som övriga bilkostnader när bilen körs både privat och i tjänsten. Företaget bör bestämma hur laddning på arbetsplatsen, offentlig laddning och hemmaladdning ska registreras samt hur tjänstekörningen ska kopplas till körjournalen.

Det är klokt att separera privat och företagsrelaterad laddning i rutinerna. Spara underlag från laddkort, appar, kvitton och eventuell reseräkning. En bilpolicy bör också ange hur hemmaladdning ska hanteras och vilken dokumentation som krävs. Den praktiska frågan om ersättning för faktisk elkostnad behöver bedömas utifrån aktuella regler och företagets upplägg.

För en mer detaljerad genomgång, se vår guide om laddning av elbil som tjänstebil.

Moms vid köp och leasing av elbil

För en vanlig personbil får företaget normalt inte dra av ingående moms vid köp. Det gäller även när bilen har elmotor. Vid hyra av personbil får företaget i de flesta fall dra av 50 procent av momsen, förutsatt att bilen används mer än ringa omfattning, det vill säga mer än 100 mil per år, i momspliktig verksamhet.

Finansiell leasing kan i momshänseende räknas som köp om avtalet uppenbart innebär försäljning i stället för uthyrning. Avtalsformen behöver därför granskas innan företaget behandlar leasingmomsen på samma sätt som vanlig hyra.

Moms på driftskostnader kan normalt dras av när bilen är ett inventarium eller hyrs för användning i momspliktig verksamhet. Exempel på sådana kostnader är drivmedel, service, reparation, underhåll och besiktning. Om företaget har gjort momsavdrag vid bilköpet eller dragit av hela momsen på bilhyran ska moms redovisas på bilförmånen. För personbilar ska utgående moms på bilförmån redovisas med 20 procent av bilförmånsvärdet. Se Skatteverkets momsregler för bilar.

Redovisning, leasing och laddinfrastruktur

Vid köp behöver företaget hantera bilen i sin redovisning som en tillgång och skilja bilens kostnader från löpande drift. Exakt redovisning och avskrivning beror på företagets redovisningsregelverk, avtalet och den bedömda nyttjandeperioden. Underlaget här anger ingen generell rekommenderad avskrivningstid, så en fast femårsregel bör inte användas utan egen bedömning.

För leasing behöver avtalsvillkoren avgöra hur bilen och leasingavgifterna ska behandlas. Batterihyra, batterigaranti och separat batterileasing kan också påverka upplägget och bör bedömas utifrån de konkreta avtalen. Samma sak gäller laddboxar och annan laddinfrastruktur: kostnaderna behöver klassificeras och dokumenteras enligt företagets redovisningsprinciper.

Det finns inte heller ett enda generellt bokföringssätt för all hemmaladdning. Företaget bör därför dokumentera vem som laddat, var laddningen skett, hur den betalats och vilken del som hör ihop med tjänstekörningen.

Restvärde, avyttring och bilpolicy

Restvärde och avyttring påverkar företagets ekonomiska kalkyl, men framtida värdeutveckling bör inte behandlas som en säker skattefördel. Vid försäljning behöver företagets redovisning hantera resultatet av avyttringen enligt de regler och principer som gäller för den aktuella tillgången. Batteriets garanti, skick och villkor kan vara relevanta i kalkylen, men ger inte i sig ett bestämt restvärde.

En fungerande bilpolicy bör samla de beslut som annars riskerar att hanteras olika från person till person:

• vilka bilmodeller och utrustningsnivåer som får väljas
• hur privat användning och bilförmån ska hanteras
• hur tjänstekörning dokumenteras
• vem som betalar och registrerar laddning
• hur milersättning, leasing, moms och avyttring hanteras

Se även vår guide om att skapa en bilpolicy för elbilar.

Vanliga frågor

Har elbilar ett automatiskt reducerat förmånsvärde 2026?

Nej, det finns ingen generell aktuell 2026-regel som innebär att alla elbilars förmånsvärde först sätts ned till 60 procent eller minskas med högst 10 000 kronor. Det är historiska regler. För 2026 beräknas förmånsvärdet enligt den ordinarie modellen med bland annat nybilspris, extrautrustning, prisbasbeloppsdel, procentsats på nybilspriset och fordonsskatt.

Hur fungerar tjänstebil elbil skattemässigt?

Om den anställda får använda elbilen privat kan användningen medföra skattepliktig bilförmån. Förmånsvärdet läggs till som underlag för beskattning. Tjänstekörning ska dokumenteras separat, och skattefri milersättning följer schablonen för den biltyp som används.

Vilken ersättning gäller för en elbil som körs i tjänsten?

För inkomstår 2026 är skattefri bilersättning för en helt eldriven förmånsbil 9,50 kronor per mil. För egen bil är schablonen 25 kronor per mil. För en laddhybrid och för en förmånsbil som inte drivs helt med el är schablonen 12 kronor per mil.

Kan arbetsgivaren ersätta faktisk laddkostnad?

Skattefri bilersättning betalas enligt schablon, inte som ersättning för den anställdas faktiska drivmedelskostnader. Laddningen behöver ändå dokumenteras och skiljas från privat användning. Reglerna för en helt eldriven förmånsbil påverkas dessutom av om den anställda själv har betalat hela bilens drivmedel.

Får företaget dra av moms när det köper en elbil?

Vid köp av personbil får företaget normalt inte dra av ingående moms. Vid hyra får företaget i de flesta fall dra av 50 procent av momsen när bilen används mer än ringa omfattning i momspliktig verksamhet. Ett leasingavtal som i praktiken innebär köp kan bedömas som köp i momshänseende.

Vilket är det vanligaste felet vid skatt på elbil?

Ett vanligt problem är att företaget blandar ihop bilförmån, tjänstekörning och laddkostnader. Ett annat är att använda en äldre elbilsregel för förmånsvärdet. Börja med bilens aktuella underlag, dokumentera körningen och låt bilpolicy, lönehantering och momsredovisning följa samma upplägg.